Plafond principal
10% des revenus professionnels de l'année N-1, retenus dans la limite de huit fois le PASS.
Plan Épargne Retraite
Réduire vos impôts maintenant en préparant votre retraite.
Le Plan Épargne Retraite est le seul dispositif qui combine deux choses à la fois. Vous versez une somme sur un contrat dédié, cette somme se déduit de votre revenu imposable, et le capital constitué vous revient à la retraite, en capital ou en rente. C'est simple sur le papier, plus subtil dans les paramètres.
Déduction
jusqu'à 45%
du versement, selon votre TMI
Plafond
10% des revenus
professionnels de l'année N-1
Sortie
capital ou rente
à la retraite, au choix
Le gain fiscal
Plus votre tranche est haute, plus la déduction est forte.
Le montant que vous versez se soustrait de votre revenu imposable. L'économie d'impôt correspond donc à votre versement multiplié par votre tranche marginale (TMI). C'est le point qui fait du PER un levier surtout pertinent pour les foyers imposés à 30% ou plus.
Exemple, pour 5 000 € versés en année N
- TMI 0%aucun gain fiscal
- TMI 11%550 € en moins d'impôt
- TMI 30%1 500 € en moins d'impôt
- TMI 41%2 050 € en moins d'impôt
- TMI 45%2 250 € en moins d'impôt
Ces montants illustrent le mécanisme, ils ne constituent pas une promesse. L'économie réelle dépend de votre revenu imposable, de votre situation de foyer et des plafonds applicables. Un chiffrage personnalisé nécessite l'analyse d'un conseiller.
Chiffrez l'économie d'impôt sur votre situation exacte.
Cinq questions suffisent pour obtenir une estimation calibrée à votre foyer, puis un conseiller Eilau Patrimoine peut affiner l'analyse avec vous.
Plafonds
Ce que vous pouvez verser, chaque année.
Le plafond de déduction est calculé pour chaque membre du foyer, individuellement. Il repose sur les revenus professionnels de l'année précédente, avec un plancher pour les faibles revenus et un plafond haut fixé à huit fois le PASS.
Plancher garanti
Si vos revenus sont faibles ou nuls, vous conservez un plafond minimum, calé sur 10% du PASS de l'année précédente.
Report sur trois ans
Un plafond non utilisé se reporte sur les trois années suivantes. Vous pouvez donc rattraper des exercices sans versement.
Mutualisation dans le couple
Les couples soumis à imposition commune peuvent additionner leurs plafonds. C'est un levier peu connu, particulièrement utile quand un seul conjoint épargne activement pour la retraite.
Montants en euros à reconfirmer selon le PASS en vigueur pour l'année de versement.
À la sortieOption 1 Option 2 Option 3
Capital, rente, ou un mélange des deux.
Le PER individuel autorise trois formes de sortie. Chacune obéit à sa propre fiscalité, calibrée selon que les versements ont été déduits ou non à l'entrée. Ce choix se prépare, il ne se subit pas.
Sortie en capital
Vous récupérez tout ou partie du capital, en une ou plusieurs fois. La part correspondant à vos versements déduits est imposée au barème de l'impôt sur le revenu. Les gains sont eux soumis au prélèvement forfaitaire unique.
À privilégier si
Un projet précis à financer, une baisse de TMI probable à la retraite.
Sortie en rente viagère
Le capital est converti en revenu régulier, versé à vie. La rente est imposée chaque année au barème après un abattement de 10%, comme une pension. Elle offre une garantie de revenu jusqu'au décès.
À privilégier si
Un besoin de sécurité, une longévité anticipée, pas de projet de transmission du capital.
Sortie mixte
Une part en capital, le reste en rente. C'est souvent la formule la plus pertinente : elle finance un projet immédiat tout en sécurisant un revenu récurrent pour le reste de la retraite.
À arbitrer avec
Un conseiller, en fonction de votre patrimoine global et de vos revenus à la retraite.
À noter, si vous avez renoncé à la déduction fiscale sur certains versements, la part de capital qui leur correspond sort sans impôt sur le revenu à la retraite. Seuls les gains restent soumis au prélèvement forfaitaire unique.
Déblocage anticipé
Six cas seulement permettent de sortir avant la retraite.
Le PER est un contrat de long terme. En dehors de ces six situations, l'épargne reste bloquée jusqu'à la liquidation des droits. C'est la contrepartie de l'avantage fiscal à l'entrée.
Achat de la résidence principale
Le seul cas prévu pour un projet de vie choisi, hors accident.
Invalidité
Titulaire, conjoint ou enfant, en 2e ou 3e catégorie.
Décès du conjoint
Ou du partenaire de PACS du titulaire.
Fin des droits chômage
Après expiration de l'allocation d'assurance chômage.
Surendettement
Sur décision de la commission de surendettement.
Liquidation judiciaire
Cessation d'activité non salariée suite à liquidation.
En cas de déblocage anticipé, la fiscalité applicable dépend du motif et de l'origine des versements. Les accidents de la vie bénéficient d'un régime plus favorable que l'achat de la résidence principale.
Comparaison
PER ou assurance-vie : deux logiques, pas de mauvaise réponse.
Le PER n'annule pas l'intérêt d'une assurance-vie, il la complète. Les deux enveloppes servent des objectifs différents et gagnent souvent à coexister dans une même stratégie patrimoniale.
Critère
PER individuel
Assurance-vie
Avantage fiscal à l'entrée
Déduction du revenu imposable, jusqu'à la TMI
Aucun
Disponibilité de l'épargne
Bloquée jusqu'à la retraite (sauf 6 cas)
Rachat à tout moment
Fiscalité à la sortie
Capital taxé (barème IR) + gains (PFU)
Après 8 ans, abattement annuel puis PFU
Transmission
Réintégration au patrimoine, fiscalité successorale
Abattements dédiés (152 500 € par bénéficiaire avant 70 ans)
Support d'investissement
Fonds euros et unités de compte
Fonds euros et unités de compte
Le case marqué en jaune indique l'enveloppe la plus favorable sur le critère. La transmission et la disponibilité pèsent souvent autant que le gain fiscal dans le choix final.
Adéquation
Le PER n'est pas universel.
C'est un outil puissant, mais il perd son intérêt hors de son terrain d'usage. Voici les profils qui en tirent le meilleur, et ceux pour qui d'autres leviers sont plus adaptés.
Un bon choix si
- Votre TMI est à 30% ou plus. Chaque euro versé génère mécaniquement 30 à 45 centimes d'économie d'impôt.
- Vous êtes à plus de dix ans de la retraite. Le blocage devient un allié : il évite les arbitrages émotionnels et laisse jouer la capitalisation.
- Vous anticipez une TMI plus basse à la retraite. C'est le cœur de l'arbitrage fiscal : payer moins d'impôt maintenant, en payer un peu à la sortie.
- Vous financez un projet d'achat de résidence principale. Le déblocage anticipé prévu par la loi rend le PER particulièrement lisible sur cet horizon.
À éviter ou reporter si
- Votre TMI est à 0% ou 11%. L'avantage à l'entrée est faible ou nul, et vous subiriez la fiscalité à la sortie. L'assurance-vie est plus pertinente.
- Vous êtes à moins de cinq ans de la retraite. L'horizon est court pour amortir des supports en unités de compte, et le décalage fiscal est plus subtil à optimiser.
- Vous manquez d'épargne de précaution. Bloquer des liquidités sur un PER sans coussin disponible ailleurs expose à des difficultés en cas d'imprévu.
- La transmission est votre priorité. L'assurance-vie conserve un régime successoral plus généreux, notamment pour les versements avant 70 ans.
Vous vous reconnaissez dans un bon profil PER ?
Faites valider votre situation par un conseiller Eilau Patrimoine avant d'ouvrir votre plan.
Questions
Ce que vous vous demandez.
Les questions les plus fréquentes, et des réponses concrètes qui évitent les formules vagues.
Puis-je récupérer un PER si je change d'avis ?
L'épargne d'un PER est bloquée jusqu'à la retraite. Six cas de déblocage anticipé existent : achat de la résidence principale et cinq accidents de la vie. En dehors de ces situations, aucune sortie n'est possible avant la liquidation des droits.
Le gain fiscal est-il définitif ou repris à la sortie ?
L'économie d'impôt réalisée à l'entrée n'est pas rendue à l'État. En revanche, le capital sorti à la retraite (part correspondant aux versements déduits) est imposé au barème de l'impôt sur le revenu. Il y a donc un décalage fiscal, pas une double imposition. L'intérêt vient de la baisse probable de la tranche marginale au moment de la retraite.
Puis-je ne pas déduire mes versements ?
Oui. Vous pouvez explicitement renoncer à la déduction pour un versement donné. En contrepartie, à la sortie en capital, seuls les gains seront imposés (au PFU) et la part correspondant à ces versements sera exonérée. C'est pertinent pour un contribuable peu ou non imposé.
Comment est calculé mon plafond de déduction ?
Le plafond annuel est égal à 10% de vos revenus professionnels de l'année précédente, dans la limite de huit fois le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS). Un plancher existe pour les faibles revenus, calé sur 10% du PASS. Les plafonds non utilisés se cumulent sur trois ans.
Peut-on mutualiser le plafond dans un couple ?
Les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune peuvent mutualiser leurs plafonds non utilisés. Concrètement, un conjoint peut verser sur son PER en utilisant le plafond disponible de l'autre. C'est un levier utile quand un seul conjoint souhaite épargner.
Sortie en capital ou en rente : que choisir ?
La sortie en capital, en une ou plusieurs fois, offre de la souplesse et permet de piloter la fiscalité. La rente viagère assure un revenu régulier à vie mais est imposée chaque année au barème après un abattement de 10%. Le bon choix dépend de votre patrimoine global, de votre espérance de vie perçue et de votre besoin de sécurité.
Étape suivante
Voyons si le PER correspond à votre situation.
Cinq questions, deux minutes. Le simulateur identifie les dispositifs qui correspondent à votre profil et prépare la mise en relation avec un conseiller Eilau Patrimoine.
Le PER est un placement de long terme. Les supports en unités de compte présentent un risque de perte en capital. L'économie fiscale à l'entrée doit être mise en regard de la fiscalité applicable à la sortie. Ce contenu est informatif et ne constitue pas un conseil personnalisé.
Un versement, une déduction immédiate, un capital plus tard.
Le PER fonctionne en trois temps distincts. Chaque étape appelle une décision de votre part, et c'est cet ensemble qui construit la performance globale, pas seulement le geste initial du versement.
Versement
Volontaire, ponctuel ou programmé
Déduction
Baisse du revenu imposable N
Capitalisation
Fonds euros ou unités de compte
Sortie
Capital, rente ou mixte à la retraite
Vous versez, l'État rembourse une part
Un versement de 5 000 € pour un foyer à 41% de TMI se traduit par une baisse d'impôt de 2 050 € l'année suivante. Le différentiel est intégré au calcul de l'avis d'imposition, pas versé sur un compte.
Le capital travaille, sans fiscalité
Les gains générés à l'intérieur du contrat ne sont pas imposés tant qu'ils y restent. La sélection entre fonds euros sécurisés et unités de compte plus dynamiques dépend de votre horizon et de votre tolérance au risque.
Vous choisissez la forme de sortie
Capital versé en une fois ou fractionné, rente viagère, ou mixte. Chaque forme a sa propre fiscalité. Ce choix se prépare en amont, idéalement plusieurs années avant la liquidation des droits.